みなさん、こんにちは(^∇^)
親族が亡くなると
下記のモノを相続するコトがあります↓↓
相続の対象となるモノ
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
● 土 地
● 家 屋
● 現 金
● 有価証券 etc
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
こんなモノですね。
その場合に
やっぱり気になってしまうのが
◆ 相続税はいくらかかるのか
コレなのではないでしょうか？
そこで、今回の記事では
土地を相続するという前提で
下記のコトについて解説していきます↓↓
この記事を読んで分かるコト
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
● 相続税の算出の方法について
● 実際の課税額はどのくらいか
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
こんな内容で
お話ししていきますよ。
長寿大国の日本ですが
いつかは訪れるのが『死』ですので
この機会に、ぜひ参考にしてください。
それでは
はじめていきましょう↓↓
もくじ －－－－－－－－－－－－－
【 テーマ 】相続税の計算方法について
■ ①：土地評価額の計算方法とは
■ ②：土地の相続で払う税金額は
■ まとめ
＋ おすすめ記事一覧
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
①：土地評価額の計算方法とは
まず、一般的に
土地など不動産に対する相続税は
下記のモノを基準に決められています↓↓
不動産の相続で基準となるモノ
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
● 固定資産台帳
● 路線価を基準にした評価額
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
この２つですね。
もちろん
コレが全てではありませんが
だいたいのケースで基準にされています。
そして
不動産を相続する場合には
下記のような優遇もあるんですよ↓↓
不動産の相続で配慮されてるコト
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
● 現金を相続するよりも相続税が安い
または、相続税がかからない
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
なるほど！
なんか良い記事になりそうです（笑
では、ここで大事になってくる
◆ 不動産の価値
コレは
どんな方法で算出するのでしょうか？
ここでは、下記に挙げる
代表的な２つについて紹介していきます↓↓
不動産価値の算出方法
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
Ⅰ．路線価方式
Ⅱ．倍率方式
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
この２種類ですね。
それでは
１つずつ確認していきましょう↓↓
【Ⅰ．路線価方式とは 】
市街地や都市部の土地などには
路線価というモノが設定されています。
定期的に発表される最新の路線価から
不動産の価値を算出する方法なんですよ。
【Ⅱ．倍率方式とは 】
過疎地などの土地には
路線価が設定されてない場合も多いです。
そのような土地は固定資産税評価額に
一定の倍率をかけて算出するんですよ。
ザっと、こんな感じですね。
ちなみに『倍率』に関しては
地域によって差がありますので
詳しくは国税庁のＨＰで確認してください。
倍率方式につていの
ページリンクも貼っておきますね↓↓
参考リンク
相続する土地が
都市部や市街地繁華街などにあれば
路線価から土地の評価額が算出できます。
ですので、結論としては
✔ 路線価で相続税の金額がわかる
こんなコトになるんですよ。
ただし
下記に挙げるような条件と土地の場合
金額が補正されるコトもあります↓↓
土地の評価額が低くなる条件
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
● 土地の日当たりが悪い
● 騒音が避けれない土地
● 私道にしか面してない
● 不整形地（旗竿地や三角地など）
● 建築物後退の必要がある土地 etc
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
こんな条件ですね。
要するに
不利な条件の土地評価は低くなるため
税額が補正されるコトもあるんです。
たとえば
路線価では５００万円の土地でも
「旗竿地だから３５０万に下がった」
こんな事例も
けして少なくないんですよ。
②：土地の相続で払う税金額は
不動産の価値の出し方が分かれば
次はいよいよ『相続税の算定』です。
さっそく
実際に計算してみましょう↓↓
Ｑ．５,０００万円の価値の不動産を
母親と子供２人で相続した場合
この際の
相続税の計算方式はどうでしょうか。
まず
相続税の計算を始める前に
『税金の控除』について覚えてください↓↓
相続税の控除額
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
● ３,０００万円＋６００万円×相続人数
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
コレです。
ちなみに
お金持ちの人のためなのか
✔ 相続税の最高税率は５５％
こんな上限もあるんですよ。
と、いうコトで
相続税の対象額は下記の通りです↓↓
【 計算式 】
価値－（３千万＋６百万×相続人数）
上記に当てはめると
５千万円－（３千万円＋６百万円×３人）
Ａ．＝２００万円
このように
課税対象となるのは２００万円です。
そして、そこからさらに
下記のように分けるんですよ↓↓
２００万円の配分
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
【 母 親 】⇒ ２/１の１００万円
【 子どもＡ 】⇒ ４/１の５０万円
【 子どもＢ 】⇒ ４/１の５０万円
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
上記に挙げた金額に対し
課税されるコトとなります。
今回のケースでは
『１０％の税率』となりますので
下記のような計算になりますね↓↓
税率の計算
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
【 配偶者 】１００万円×１０％＝１０万円
【 子ども 】５０万円×１０％＝５万円
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
こんな感じです。
こうして見ると
負担はかなり軽くなりますよね？
さらに
配偶者が相続をする場合には
✔ 税額軽減が適用される
こんな特例があります。
そのため『１０万円の相続税』は
全額、免除されるんですよ。
結果として
５,０００万円の不動産を相続しても
相続税は子供に対して課税される
✔ ５万円×２人＝１０万円のみ
こうなるわけなんです。
ですので
「不動産の相続では税金が安くなる」
こういった話しは事実で
相続税対策として持っている現金を
不動産に変える人も少なくないんですよ。
ぜひ、参考にしてみてくださいね。
まとめ
いかがでしたか？
今回の記事では
◆ 相続税の計算方法
こんな内容で
お話ししてみました。
不動産を相続する際の
『不動産評価額の算定方法』や
『相続税の計算方法』は分かりましたか？
不動産に関しては
相続税がかなり優遇されるように
控除額が高めに設定されています。
ですが
『都市部』や『繁華街』『住宅地』に
土地を持ってる人は注意が必要でしょう。
ご家族のためにも
誰かが亡くなって不安にならないよう
事前にどれくらいの相続税がかかるのか
確認しておくと安心なんですよ。
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